法国出租房子怎么报税：空房租金和带家具租金分别怎么算

在法国出租房子，租金收入要申报个人所得税，但空房和带家具房走的是两条不同的路：空房出租（location nue）的租金属于不动产收入（revenus fonciers），实际制下要另填 2044 表并附在 2042 总申报表上；带家具出租（location meublée）的租金属于工商业利润（bénéfices industriels et commerciaux，简称 BIC），在网上申报或用 2042 C-PRO 表申报。两类各有一个简易制度和一个实际制，下面按 2025 年收入申报（au titre des revenus 2025）的官方说明逐项讲清楚。

一、先分清：空房和带家具，税务上是两类收入

同样是租金，法国税务局按出租方式把它们放进不同的收入类别。官方网站 service-public.gouv.fr 关于空房出租的说明写得很直接：这类收入要申报，并且在不动产收入这一类里征税。关于带家具出租，同一网站说明，非职业带家具出租者（loueur en meublé non professionnel，简称 LMNP）的收入适用所得税累进税率，要作为 BIC 申报。

类别不同，带来三个直接差别：用哪张申报表、简易制度叫什么、统一扣除的比例是多少。如果你手上同时有一套空房和一套带家具房，就要分别按两套规则计算，再在同一份年度申报里填到各自的位置。

二、对比一览表

下表只列框架，具体金额以 impots.gouv.fr 当年公布为准。

三、空房出租：micro-foncier 和 régime réel

按 service-public 的说明，按 2025 年收入申报，如果你的不动产收入不超过 15 000 欧元，会自动适用 micro-foncier 简易制度。在这个制度下，税务局对你的不动产收入统一扣除 30%，这 30% 代表各项费用，你不用再逐笔列支。

申报时要注意一点：填的是毛租金，不要自己先扣 30%。官方说明写明，网上申报时填写不扣除的毛收入；纸质申报则在 2042 表上填写不扣除的毛收入。收入的计算口径是当年实际收到的租金。

如果收入超过 15 000 欧元，就必须适用实际制（régime réel）。收入没有超过 15 000 欧元的房东，也可以主动选择实际制，但官方说明这个选择不可撤销，要维持 3 年。实际制下要填写 2044 表（某些情况下填 2044 spécial），并把它附在 2042 总申报表上。哪些费用可以扣、亏损怎么处理，规则较多，本文不展开。

更多细节可以看官方页面 空房出租收入申报说明 。

四、带家具出租：micro-BIC 和 régime réel

带家具出租的收入属于 BIC。按 service-public 的说明，如果你适用 micro-BIC 简易制度，就在网上申报中，或者用 2042 C-PRO 表，填写收入的毛额。官方同时说明，如果你没有选择实际制，就适用 micro-BIC。

在 micro-BIC 下，应税利润等于收入减去统一 50% 的费用扣除（这是普通长期带家具出租的比例）。至于 micro-BIC 的收入上限，官方不同页面上的数字不一致，本文不写具体金额，请以 impots.gouv.fr 当年公布为准。旅游出租的带家具房（meublé de tourisme）和民宿（chambres d'hôtes）规则不同，本文不涉及。

如果适用实际制，官方说明要填写 2031-SD 表，再把金额转到 2042 C-PRO 表上。impots.gouv.fr 也提醒，实际制意味着要做账（comptabilité）。实际制可以扣除哪些费用、折旧怎么算，属于另外的专题。

还要留意：service-public 说明，带家具出租的规则因 2025 年收入和 2026 年收入而有所不同，所以每年申报前都应重新看一遍官方页面。具体可以看 带家具出租收入申报说明 。

五、带家具出租要先在 Sirène 登记

按 service-public 的说明，带家具出租者必须在法国统计局（Insee）的 Sirène 名录登记，手续要在开始出租的第一天起 15 天内完成。登记通过企业手续统一窗口（guichet des formalités des entreprises）办理。第一次做带家具出租的房东，建议在出租前就把这一步列进准备清单，并保存好登记后取得的编号和证明。

六、职业与非职业带家具出租

带家具出租还分非职业（LMNP）和职业（loueur en meublé professionnel，LMP）。impots.gouv.fr 说明，是否属于职业出租是按整个税务家庭（foyer fiscal）来判断的；其中一个条件是全家每年从这项活动取得的收入超过 23 000 欧元。23 000 欧元只是条件之一，不是唯一标准；自己属于哪一类，建议对照 impots.gouv.fr 上的完整条件，或咨询会计师。

七、什么时候申报、怎么申报

租金收入和工资等其他收入一起，在每年春天的年度所得税申报里申报。以 2026 年申报 2025 年收入为例，economie.gouv.fr 公布：网上申报服务于 2026 年 4 月 9 日开放，纸质申报截止日期为 2026 年 5 月 19 日；网上申报按省份分三档截止，01 至 19 省为 2026 年 5 月 21 日，20 至 54 省为 5 月 28 日，55 省及以后为 6 月 4 日。详见 2026 年申报日程 。

申报方式方面，service-public 说明，如果主要住所能上网、并且你有能力在网上申报，就必须网上申报。2026 年收到的租金，要在 2027 年 4 月起申报，届时的日期请以 impots.gouv.fr 公布为准。

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常见问题

我同时有一套空房和一套带家具房，可以填在同一份申报里吗？

可以，两类收入都在同一份年度所得税申报里申报，但要分开计算：空房租金按不动产收入填写（实际制时附 2044 表），带家具租金按 BIC 填写（2042 C-PRO 的相应部分）。两者的简易制度和扣除比例不同，不能合在一起算。

适用简易制度时，我要自己先扣掉 30% 或 50% 吗？

不用。官方说明，micro-foncier 填写不扣除的毛收入，micro-BIC 也填写收入毛额，统一扣除由税务局计算。自己先扣再填，会导致重复扣除。

简易制度和实际制，哪个对我更合适？

这取决于你的实际费用、贷款和房子情况，属于个人化判断。一般思路是比较实际费用和统一扣除的比例，但实际制有记账要求，空房选择实际制还要维持 3 年。合法节税的具体安排，建议咨询会计师（expert-comptable）或当地税务局（centre des finances publiques）。

更新于 2026 年 10 月 25 日

来源：service-public.gouv.fr 空房出租收入、service-public.gouv.fr 带家具出租收入、service-public.gouv.fr 申报方式、impots.gouv.fr 征税制度、economie.gouv.fr 2026 申报日程。本文仅供参考，不构成法律或税务意见；金额和期限请以官方网站为准。